一、什么樣的出口業(yè)務可以申請退稅？

According to the latest in 2025?Tax Refund?管理辦法，申請退稅必須同時滿足以下條件：

• 貨物已完成海關?Customs Declaration?（一般貿易方式）
• 已?Forex Settlement?并完成外匯核銷手續(xù)
• Obtain legally valid VAT special invoices
• 商品屬于國家稅務總局發(fā)布的退稅商品目錄
• 申報時限在貨物報關出口之日起至次年4月30日前

II.?Export Agency?如何協助企業(yè)完成退稅？

專業(yè)代理公司的標準服務流程包含：

• Qualification pre-review stage
  • 驗證出口企業(yè)退稅資格
  • 審核商品HS編碼適用性
• Document preparation stage
  • 指導制作報關單、提單、發(fā)票”三單一致”
  • 協助取得合規(guī)增值稅專用發(fā)票
• 申報跟蹤階段
  • Electronic Port Data Matching
  • 國稅局系統申報跟蹤
  • Emergency handling of abnormal situations

三、2025年出口退稅有哪些新變化？

根據財政部2024年末發(fā)布的過渡政策：

• ?E-commerce?B2B出口適用退稅比例提升至92%
• Newly added綠色產品退稅目錄，包含?New Energy??Automotive parts?等118個稅號
• Implement無紙化退稅2.0系統，平均審核周期縮短至15個工作日
• 建立出口企業(yè)信用分級制度，A級企業(yè)可享優(yōu)先退稅

四、為什么有的企業(yè)退稅申請被駁回？

根據我們處理的實際案例，常見問題包括：

• Overdue foreign exchange receipt：報關單金額與增值稅發(fā)票差異超過1%
• Time limit expiration：收匯時間超過出口后210天
• Incorrect commodity classification：實際貨物與申報HS編碼不符
• 供應商資質問題：開票方存在稅務異常記錄

五、如何防范出口退稅中的法律風險？

Recommended for enterprises to establish三重風控機制:

• Pre-event prevention
  • 要求代理公司提供資質證明（海關AEO認證等）
  • 建立供應商黑白名單制度
• In-process monitoring
  • 每月核對出口數據與退稅進度
  • 留存完整的物流軌跡證明
• Post-audit
  • 聘請第三方進行退稅專項審計
  • 定期更新商品歸類數據庫

特別提醒：2025年起實施的出口退稅備案制要求企業(yè)提前在電子口岸完成商品備案，建議首次出口企業(yè)至少提前30個工作日啟動備案程序。選擇代理服務時，務必確認其具備海關、稅務雙系統操作權限，并簽訂包含退稅時效保證條款的服務協議。